Cách xác định kê khai thuế GTGT theo Quý hay Tháng

Kê khai thuế theo tháng hay theo quý Kế toán Lương Gia

I. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo Quý:
Theo điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định: Đối tượng khai thuế GTGT theo quý cụ thể như sau:
Nếu DN đang hoạt động:
– Khai thuế theo quý áp dụng đối với người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
Nếu DN mới thành lập:
– Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế GTGT được thực hiện theo quý.
    => Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.
Ví dụ:
– KẾ TOÁN LƯƠNG GIA bắt đầu hoạt sản xuất kinh doanh từ tháng 01/2019 thì năm 2019KẾ TOÁN LƯƠNG GIA thực hiện khai thuế GTGT theo quý. 
    -> KẾ TOÁN LƯƠNG GIA căn cứ vào doanh thu của năm 2019 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2020 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.
– KẾ TOÁN LƯƠNG GIA bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 8/2019 thì năm 2019, 2020, 2021 KẾ TOÁN LƯƠNG GIA thực hiện khai thuế GTGT theo quý.
    -> KẾ TOÁN LƯƠNG GIA căn cứ vào doanh thu của năm 2021 để xác định năm 2022, 2023, 2024 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.

II. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo Tháng: 
– Quy tắc về thời gian xác định các bạn cũng xác định giống như kê khai theo quý nhé chỉ khác về giá trị xác định.
– Những DN có tổng doanh thu của năm trước liền kề> 50 tỷ đồng thì kê khai thuế GTGT theo tháng.

III. Cách xác định doanh thu:
 Cách xác định doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề làm điều kiện xác định đối tượng khai thuế GTGT theo quý.
– Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là Tổng doanh thu trên các Tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch (bao gồm cả doanh thu chịu thuế GTGT và doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng).
    – Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tại trụ sở chính cho đơn vị trực thuộc thì doanh thu bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc.

Lưu ý: Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo tháng hay khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.
– Trường hợp người nộp thuế đủ điều kiện và thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý muốn chuyển sang khai thuế theo tháng thì gửi thông báo (theo Mẫu 07/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.

IV. Chu kỳ kê khai theo tháng/Quý:
Thời kỳ khai thuế theo quý:
– Việc thực hiện khai thuế theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm.
    -> Riêng chu kỳ ổn định đầu tiên được xác định tính kể từ ngày 01/10/2014 đến hết ngày 31/12/2016.
– Đối với các doanh nghiệp đã áp dụng khai thuế thuế theo quý trước thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành thì chu kỳ ổn định đầu tiên được tính đến hết ngày 31/12/2016.

Xem thêm: Cách xác định kê khai thuế GTGT khấu trừ hay Trực tiếp

Các căn cứ pháp lý: 
– Luật số 31/2013/QH13.
– Thông tư 156/2013/TT-BTC.
– Thông tư 219/2013/TT- BTC.
– Thông tư 119/2014/TT- BTC.
– Thông tư 151/2014/TT-BTC.
– Thông tư 26/2015/TT-BTC
– Thông tư 173/2016/TT-BTC.
– Thông tư 93/2017/TT-BTC.

Quý khách hàng có nhu cầu vui lòng liên hệ:
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ TƯ VẤN LƯƠNG GIA
Địa chỉ: Tổ 16, Phường Lộc Vượng, TP. Nam Định, T. Nam Định
Website: ketoanluonggia.com
Email: luonggia@ketoanluonggia.com

Facebook: facebook.com/ketoanthueluonggia
Hotline: 0963 755 689 (Viettel) – 0948 755 689 (Vina) – 0931 755 689 (Mobi)

Dịch vụ Kế toán Thuế trọn gói giá rẻ tại Nam Định
Dịch vụ Kế toán Thuế trọn gói giá rẻ tại Nam Định
Cách xác định kê khai thuế GTGT theo Quý hay Tháng
4.6 (92.93%) 478 vote[s]

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

0963.755.689 (Viettel)
0948.755.689 (Vina)
0931.755.689 (Mobi)