Những vấn đề cần chú ý khi kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN và thuế Môn bài

Những lưu ý khi nộp báo cáo thuế Kế toán Lương Gia

Hạn nộp thuế GTGT:
Chú ý: Những DN mới thành lập dưới 12 tháng và chưa đủ 1 năm tài chính: Kê khai thuế GTGT và lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. 
(Theo Thông tư 151 và thông tư 39, thông tư 119)

Hạn nộp thuế TNCN:
– DN kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN theo quý.

– DN kê khai thuế GTGT theo tháng thì xét 2 trường hợp như sau:
       + Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng.
       + Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai theo quý.
Ví dụ: Công ty KẾ TOÁN LƯƠNG GIA thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng.
– Tháng 1/2019 phát sinh số thuế TNCN trên Tờ khai số 05/KK-TNCN và 06/TNCN  < 50 triệu. Thì kê khai thuế TNCN theo quý từ Quý 1-4/2019
 – Các bạn chỉ xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm tính thuế. Nếu trong tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải kê khai.(Theo Thông tư 156)

Hạn nộp Tiền thuế TNDN tạm tính:
– Doanh nghiệp không cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính nữa: => Nhưng các bạn vẫn phải dựa vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh để tự tạm tính tiền thuế TNDN nếu có thì đi nộp.
– Các bạn lưu ý khi tạm nộp thuế TNDN các bạn phải đảm bảo nộp đủ từ 80% số thuế phải quyết toán cả năm nhé (hạn nộp hết ngày 30/01 năm sau)
VD: Công ty KẾ TOÁN LƯƠNG GIA đã tạm nộp thuế TNDN đến ngày 30/01 năm 2019 là 60tr. Sau khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN có 2 TH sau xảy ra:
TH1: Quyết toán thuế TNDN tổng số thuế TNDN phải nộp là 80tr. Ta thấy tỷ lệ: 60tr/80tr = 75%. Như vậy Công ty KẾ TOÁN LƯƠNG GIA bị tính chậm nộp 2 khoản:
          Từ ngày 31/01 tính chậm nộp cho khoản 4tr (80%x80tr-60tr) đến thời điểm nộp vào NSNN
          Trường hợp sau 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính Công ty KẾ TOÁN LƯƠNG GIA vẫn chưa đi nộp thuế thì sẽ bị tính chậm nộp khoản 4tr từ ngày 31/01 đến thời điểm nộp tiền vào NSNN và khoản chậm nộp 16tr (80-80%x80tr) từ ngày thứ 91 (kể từ ngày kết thúc năm tài chính) đến thời điểm thực nộp vào NSNN
TH2: Quyết toán thuế TNDN tổng số thuế TNDN phải nộp là 70tr. Ta thấy tỷ lệ: 60tr/70tr = 85,71%. Như vậy Công ty KẾ TOÁN LƯƠNG GIA không bị tính chậm nộp. Trường hợp Công ty KẾ TOÁN LƯƠNG GIA chưa nộp đủ vào NSNN sau 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính thì Công ty KẾ TOÁN LƯƠNG GIA sẽ bị tính tiền chậm nộp từ ngày thứ 91 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
(Theo Thông tư 151)

Hạn nộp Báo cáo sử dụng hóa đơn:
– Hàng quý, tổ chức, hộ, cá nhân bán hàng hóa, dịch vụ có trách nhiệm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, kể cả trong kỳ không sử dụng hóa đơn.

    -> Nếu DN mới thành lập chưa làm thủ tục đặt in hóa đơn (Hoặc chưa mua hóa đơn của Cơ quan thuế) -> Thì không phải nộp Báo cáo sử dụng hóa đơn.
– Riêng doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm không được sử dụng hóa đơn tự in, đặt in, doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế thuộc diện mua hóa đơn của cơ quan thuế theo hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư số 39/2014/TT-BTC thực hiện nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.
    -> Nếu nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng thì không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý.
– Nếu doanh nghiệp trong một kỳ báo cáo có hai loại hóa đơn (hóa đơn do tổ chức kinh doanh, doanh nghiệp tự in, đặt in và hóa đơn mua của cơ quan thuế) thì thực hiện báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong cùng một báo cáo.

Xem thêm:
Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế năm 2019 mới nhất hiện nay
Cách xác định kê khai thuế GTGT khấu trừ hay Trực tiếp
Cách xác định kê khai thuế GTGT theo Quý hay Tháng

Quý khách hàng có nhu cầu vui lòng liên hệ:
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ TƯ VẤN LƯƠNG GIA
Địa chỉ: Tổ 16, Phường Lộc Vượng, TP. Nam Định, T. Nam Định
Website: ketoanluonggia.com
Email: luonggia@ketoanluonggia.com

Facebook: facebook.com/ketoanthueluonggia
Hotline: 0963 755 689 (Viettel) – 0948 755 689 (Vina) – 0931 755 689 (Mobi)


Những vấn đề cần chú ý khi kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN và thuế Môn bài
4.6 (92%) 555 vote[s]

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

0963.755.689 (Viettel)
0948.755.689 (Vina)
0931.755.689 (Mobi)